Transferne cene – izrada dokumentacije i analiza transakcija
Transferne cene predstavljaju cene i druge uslove po kojima se obavljaju transakcije između povezanih lica. Za privredna društva koja posluju sa povezanim licima važno je da se takve transakcije pravilno evidentiraju, analiziraju i dokumentuju u skladu sa važećim propisima.
NIMI pruža uslugu izrade dokumentacije o transfernim cenama, uključujući analizu transakcija sa povezanim licima i primenu principa „van dohvata ruke“.
Šta su transferne cene?
Transfernim cenama smatraju se cene i drugi uslovi koji se primenjuju u transakcijama između povezanih lica. To mogu biti prodaja i nabavka robe, pružanje usluga, pozajmice, krediti i druge poslovne transakcije.
Cilj analize transfernih cena jeste da se utvrdi da li su uslovi pod kojima su transakcije obavljene u skladu sa principom „van dohvata ruke“, odnosno sa uslovima koji bi bili ugovoreni između nepovezanih lica u uporedivim okolnostima.
Ko se smatra povezanim licima?
Povezana lica su lica između kojih postoji mogućnost kontrole ili značajnijeg uticaja na poslovne odluke, u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica.
Povezanost može postojati na osnovu vlasništva, upravljanja, kontrole ili drugih zakonom propisanih odnosa. Jedan od ključnih kriterijuma je neposredno ili posredno posedovanje najmanje 25% udela ili akcija, odnosno najmanje 25% glasova u organima upravljanja.
Zbog toga je pre izrade dokumentacije potrebno utvrditi koja lica imaju status povezanih lica i koje transakcije sa njima podležu analizi.
Koje transakcije se analiziraju?
Analiza može obuhvatiti različite vrste transakcija između povezanih lica, kao što su:
- prodaja i nabavka robe i proizvoda;
- pružanje usluga;
- marketing i konsultantske usluge;
- korišćenje prava i nematerijalne imovine;
- date i primljene pozajmice;
- krediti i druge finansijske transakcije;
- druge transakcije između povezanih lica.
Šta obuhvata izrada dokumentacije o transfernim cenama?
Izrada dokumentacije podrazumeva analizu poslovanja i konkretnih transakcija između povezanih lica i primenu odgovarajuće metode za utvrđivanje cene po principu „van dohvata ruke“.
U zavisnosti od konkretnog poslovanja, analiza obuhvata:
- identifikaciju povezanih lica;
- identifikaciju i analizu kontrolisanih transakcija;
- analizu funkcija, rizika i angažovanih sredstava;
- analizu uslova pod kojima se transakcije obavljaju;
- izbor odgovarajuće metode za utvrđivanje cene;
- analizu uporedivih tržišnih transakcija;
- utvrđivanje cene po principu „van dohvata ruke“;
- izradu dokumentacije o transfernim cenama.
Dokumentacija se priprema u skladu sa važećim propisima i zahtevima koji se odnose na konkretног poreskog obveznika.
Princip „van dohvata ruke“
Princip „van dohvata ruke“ predstavlja osnovni princip transfernih cena. Njegova suština je da se cene i uslovi transakcija između povezanih lica uporede sa cenama i uslovima koji bi bili ostvareni između nepovezanih lica u uporedivim okolnostima.
Na ovaj način se utvrđuje da li su transakcije sa povezanim licima realizovane pod tržišnim uslovima.
Da li vam je potrebna studija o transfernim cenama?
Ako vaše društvo obavlja transakcije sa povezanim licima, potrebno je utvrditi koje обавезе у вези са трансферним ценама постоје за конкретног пореског обвезника.
To se može odnositi na transakcije sa povezanim društvima u Srbiji, kao i na poslovanje sa povezanim licima iz inostranstva.
Pre izrade dokumentacije analiziramo vaše poslovanje i vrste transakcija kako bismo utvrdili obim potrebne dokumentacije i odgovarajući način analize.
Rokovi i poreske obaveze
Obaveze u vezi sa transfernim cenama zavise od vrste poreskog obveznika i konkretnih transakcija. Dokumentacija i podaci o transfernim cenama povezani su sa obavezama koje se iskazuju u poreskom bilansu i poreskoj prijavi za odgovarajući poreski period.
Zbog toga je važno da se analiza i priprema dokumentacije započnu blagovremeno, kako bi sve obaveze bile ispunjene u propisanim rokovima.
Zašto izabrati NIMI ?
Izrada dokumentacije o transfernim cenama zahteva istovremeno razumevanje računovodstva, poreza i načina na koji konkretno poslovanje funkcioniše.
NIMI pruža stručnu podršku u analizi transakcija sa povezanim licima i pripremi dokumentacije prilagođene konkretnom poslovanju.
Zašto nam klijenti ukazuju poverenje:
- više od 25 godina iskustva;
- stručna računovodstvena i poreska podrška;
- individualan pristup svakom klijentu;
- analiza konkretnih transakcija i poslovnog modela;
- priprema dokumentacije u skladu sa važećim propisima;
- podrška u vezi sa poreskim obavezama.
Često postavljana pitanja
Ko mora da ima dokumentaciju o transfernim cenama?
Obaveza zavisi od toga da li poreski obveznik ima transakcije sa povezanim licima i od konkretnih okolnosti poslovanja. Potrebno je analizirati odnos povezanosti i vrste transakcija kako bi se utvrdile konkretne obaveze.
Da li se transferne cene odnose samo na poslovanje sa inostranstvom?
Ne. Pravila o transfernim cenama mogu se primenjivati i na transakcije između domaćih povezanih lica, kao i na transakcije sa povezanim licima iz inostranstva.
Koje transakcije ulaze u dokumentaciju o transfernim cenama?
To mogu biti prodaja i nabavka robe, pružanje usluga, marketing i konsultantske usluge, pozajmice, krediti i druge transakcije između povezanih lica.
Da li mogu da prebacim knjigovodstvo kod vas?
Princip „van dohvata ruke“ podrazumeva da se cene i uslovi transakcija između povezanih lica upoređuju sa onima koji bi bili ostvareni između nepovezanih lica u uporedivim okolnostima.
Da li NIMI izrađuje dokumentaciju o transfernim cenama?
Da. Pružamo uslugu analize transakcija sa povezanim licima i izrade dokumentacije o transfernim cenama, u skladu sa konkretnim potrebama klijenta i važećim propisima.